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款待费、福利费、等的进项抵询问题,一次复兴!

泉源:/index.asp?/caishui/79.html  工夫:2018-12-7

先看一个题目:留宿费发票是不是计入“差盘缠”项目?纷歧定。做账不是单纯看发票,而是看业务的实践发作状况。

提示:

1. 如果本人员工因公出差的留宿费,属于“差盘缠”项目;

2. 如果款待内部客户或许干系单元的留宿费,属于“业务款待费”项目。


在理论中,业务款待费列支的详细范畴普通包罗:

(1)   因企业消费运营需求而宴请或用于任务餐的开支;

(2)   因企业消费运营需求奉送留念品的开支;

(3)   因企业消费运营需求而发作的旅游景点观赏费、交通费及其他用度的开支;

(4)   因企业消费运营需求而发作的业务干系职员的差盘缠开支。


1种种进项抵询问题,一次复兴!


款待费、差盘缠、福利费、集会培训费的进项抵询问题不断困扰着ag捕鱼王,来看看官方是怎样说的。


1、款待费


公司约了客户王司理用饭,这个餐费能不克不及抵扣啊?


答:依据财税[2016]36号文,餐饮效劳实用6%的税率,购进餐饮效劳的进项税额不得从销项税额中抵扣,以是外交应付的餐费、娱乐不克不及抵扣,假如款待团体留宿的话,所发作的留宿费属于团体消耗,异样无法抵扣。


2、差盘缠


公司员工下个月要去商务出差,机票,旅店,获得发票可以抵扣吗?


答:依据财税[2016]36号文,购进的游客运输效劳的进项税额不得从销项税额中抵扣,以是假如乘坐大众交通东西获得的单子的进项税额是无法抵扣的。但假如驾驶公司自有车辆出差,就不属于购进游客运输效劳,行驶进程中破费的汽油费、停车资、通畅费等,假如能获得增值税专票,其进项都可以抵扣。


营改增后,留宿效劳实用6%税率,假如购入的留宿效劳是用于员工因公出差,若能获得增值税公用发票,实用普通计税办法的公司是可以从销项税额中抵扣的。


3、福利费


端午的粽子,中秋的月饼,过年大礼包,这些为员工预备的福利,假如能获得专票,可以抵扣吗?


答:作为个人福利收入的工具全都是无法抵扣的。


4、集会培训费


培训新员工的培训费,包括餐费和集会效劳费,这些都可以抵扣吗?


答:集会费专票的税款是可以抵扣的。不外,注明白餐费的局部,得要别的开具,不克不及抵扣的。



2附进项抵扣要点


对普通征税人而言,进项税抵扣是一个十分紧张的题目,增值税少缴税或多缴税,多是由于进项税抵扣形成的。营改增片面后,企业衣食住行上的项目抵扣范畴更大了,但细节上有哪些留意事变呢?为了让大伙可以轻松报税,整理了一些进项抵扣要点,一同看过去吧!


一、前置条件


操持普通征税人资历。


二、必须获得正当无效抵扣凭据


 次要包罗以下几种无效凭据:

1、增值税公用发票

2、税控机动车贩卖一致发票

3、海关出口增值税公用缴款书

4、农产品收买发票

5、农产品贩卖发票

6、完税凭据

7、出口货品转外销证明

8、免费公路通畅费发票


三、准予抵扣的规则


(一)从贩卖方获得的增值税公用发票(含税控机动车贩卖一致发票,下同)上注明的增值税额准予抵扣。


(二)从海关获得的海关出口增值税公用缴款书上注明的增值税额。


(三) 企业在购进农产品时,应依照农产品收买发票或许贩卖发票上注明的农产品卖价和13%的扣除率盘算的进项税额,2017年7月1日起,由于简并增值税税率,取消13%税率,因而扣除率调解为11%,但是假如征税人购进的农产品是用于消费贩卖或委托受托加工17%税率货品的,扣除率仍为13%。这里的进项税额=卖价×扣除率


(四)企业从境外单元或许团体购进效劳、有形资产或许不动产,自税务构造或许扣缴任务人获得的解缴税款的完税凭据上注明的增值税额是准予抵扣的。


(五)增值税普通征税人领取的路途、桥、闸通畅费,暂凭获得的通畅费发票(不含财务单子,下同)上注明的免费金额盘算可抵扣的进项税额:在盘算时可依照以下公式盘算

高速公路通畅费可抵扣进项税额=高速公路通畅费发票上注明的金额÷(1+3 %)x3%

一级公路、二级公路、桥、闸通畅费可抵扣进项税额=一级公路、二级公路、桥、闸通畅费发票上注明的金额÷(1+ 5%)x5% 通畅费,是指有关单元依法或许依规设立并收取的过路、过桥和过闸用度。


(六)不动产进项税额分期抵扣的规则

依据国度税务总局关于公布《不动产进项税额分期抵扣暂行方法》的通告(国度税务总局通告2016年第15号),将不动产归入抵扣范畴后,无论是原增值税征税人,照旧营改增试点征税人,都可抵扣新增不动产所含增值税,上面ag捕鱼王来看详细的规则:


①实用普通计税办法的试点征税人和原增值税普通征税人,2016年5月1日后获得并在管帐制度上按牢固资产核算的不动产或许2016年5月1日后获得的不动产在建工程,其进项税额应自获得之日起分2年从销项税额中抵扣,第一年抵扣比例为60%,第二年抵扣比例为40%。(40%的局部为待抵扣进项税额,于获得扣税凭据确当月起第13个月从销项税额中抵扣)


②这里获得的不动产,包罗以间接购置、承受救济、承受投资入股以及抵债等种种方式获得的不动产。


③不动产在建工程包罗征税人新建、改建、扩建、补葺、装饰不动产。


④别的,房地产开辟企业自行开辟的房地产项目、融资租入的不动产,以及在施工现场建筑的暂时修建物、修筑物,其进项税额不实用上述分2年抵扣的规则(按其进项税额实践获得的时点抵扣)。


⑤征税人2016年5月1日后购进货品、设计效劳、修建效劳,用于新建不动产,或许用于改建、扩建、补葺、装饰不动产并添加不动产原值超越50%的,其进项税额分2年从销项税额中抵扣。


四、必需在规则限期请求专票认证


增值税普通征税人获得的增值税公用发票或海关出口增值税公用缴款书,应在开具之日起180日内操持认证或请求考核比对,并在认证经过的次月报告期内,向主管税务构造报告抵扣进项税额,即:当月认证当月抵扣。


在(国度税务总局通告2017年第11号)中规则自2017年7月1日起,将原来的认证限期由180日延伸至360日


同时请各人留意,征税人获得的2017年6月30日前开具的增值税扣税凭据,仍按(国税函〔2009〕617号)实行,即在180日内认证抵扣。


增补:

1.税控机动车贩卖一致发票属于增值税公用发票,必需依照上述规则限期请求专票认证。

2.农产品收买发票、农产品贩卖发票、完税凭据、出口货品转外销证明、免费公路通畅费发票不需求认证就可以按规则抵扣进项,也就没有必需在规则限期请求专票认证,便是上述抵扣凭据没有规则认证限期。


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